一些企业是如何通过建立海外离岸公司避税的？什么是“海外曲线造壳上市”？

通过在海外避税地创设一个或多个离岸公司（可能需要在多个避税地注册多个“壳”公司），可以实现避税目的。 　　（一）海外离岸公司概念 　　跨国纳税人利用避税地的手段主要是建立离岸公司（或叫基地公司、招牌公司、纸公司），起减轻税负的基地或中介作用。凡是在原居住地以外注册成立的公司，一般可统称为海外离岸公司。海外离岸公司只能在注册地以外开展业务及经营，不能在注册地开展业务。 　　（二）海外离岸公司建立状况 　　海外离岸公司这种形式已经存在了几十年，世界各国政府都承认并允许海外离岸公司在本国开展业务或投资，世界各大银行也都承认此种公司，为其设立银行账号，并为其财务运作提供方便。注册地政府每年只向这种公司征收少量的年费，无论其经营状况如何，注册地政府都不过问，也不征税。同时，公司注册、经营、财务等相关资料完全保密，不作公开查阅。 　　全球汇集于离岸绿洲注册的70多万家企业之中，至少有80‰以上徒有其名，它们在此完成了必要的注册登记手续，但实际从事的商业活动却在别处。 　　开曼、百慕大、维尔京……这些遥远的海中孤岛是转换身份、实现“变脸”的理想场所。 　　2002年下半年广州市外经贸部门的一份调查显示，在广州番禺区约有50％的民营企业、荔湾区约有60％的民营企业，都采用到香港或者英属维尔京群岛（BVI）注册，再返回内地与自己的工厂合资办企业的方式（离岸注册），变身成为“三资企业”，享受“三减二免”的优惠政策，并取得进出口权。据初步测算，这些“三资企业”，每年的出口值约占全市的2-3成。 　　2002年1-7月份，英属维尔京群岛对穗签约投资额已经超过香港，成为2002年来广州市外商投资最多的国家和地区 　　近几年来，国内企业注册的离岸公司以几何级数增加，2001年已经达到10000多家。 　　新浪、网易、金蝶、联通、裕兴等公司无一不是在国际避税地注册。 　　外经贸部提供的2002年1月至10月中国利用外资统计显示，中国香港、维尔京群岛和美国是外资直接进入中国内地最多的国家和地区，特别是维尔京群岛以38.41亿美元位列第二。 　　中国企业在海外造壳上市的成功案例： 　　1992年10月9日，中国在纽约交易所挂牌的第一支股票是“华晨汽车”，其公司全称为“华晨中国汽车控股有限公司”，1992年6月于百慕大群岛注册，上市募集资金全部用于在中国内地的实业“沈阳金杯客车制造有限公司”； 　　1999年初，新加坡证交所出现了一张新面孔——鹰牌控股，注册地开曼群岛，其背后的上市公司——广东佛山鹰牌陶瓷公司成为首家海外上市的中国民营企业； 　　1995年，惠州侨兴通过其原来在香港注册的一家公司，到英属维京群岛注册成立了侨兴环球，以侨兴环球名义回购侨兴集团90％的股权，接着于1999年2月17日在美国NASDAQ上市，成为第一个在纳斯达克上市的中国民营企业； 1 2 3 下一页
　　2000年1月31日，在百慕大注册的“裕兴电脑科技控股有限公司”作为在香港创业板成功上市的第一家内地民营企业，募集资金4.2亿港元。 　　（三）建立海外离岸公司原理及操作要点 　　1、通过某途径建立海外离岸公司，绕回国内便可以作为外资企业，享受外资企业的“超国民待遇”，获得内资企业所享受不到的诸多好处。 　　由于我国都是按照最后一站计算投资来源地，所以在国际避税地上注册投资内地的企业都算做外来投资。也有很多国内的企业也是在那里注册公司，然后又把资金投回国内。 　　中国将继续给予外商投资税收优惠待遇。中国税制改革的重点在于建立起合理、规范的税收制度，而不是单纯取消现行鼓励外商投资的税收优惠政策。在WTO规则允许的范围内，中国将充分考虑中国社会经济发展的需要，继续给予外商投资必要的税收优惠待遇。在调整税收政策时，将充分考虑现有外商投资企业的既得利益，并采取必要措施进行妥善处理。 　　2、通过海外离岸公司的运作将企业性质变为外商独资（如有必要，可结合国有股减持），以有利于企业资本运营（使企业控股、参股、收购的子公司也可享受外资“超国民待遇”优惠政策）。 　　3、建立海外离岸公司，将公司的总部或控股公司的实际注册地变为国际避税地，减轻本部的有关税收负担。 　　4、在海外离岸绿洲建立基地公司作为国际贸易中介公司，在不违法的前提下，运用转让定价法避税，将利润人为转移到国际避税地的基地公司。还可以绕开关税壁垒，免受出口配额的限制。 　　在国内的资产注入海外“壳”公司的过程中，伴随的是层层交错的控股关系、扑朔迷离的资产置换。“越复杂就越安全。” 在这些避税地各种财产、公司情况都是保密的。所以，一般很难摸清各个公司之间有什么关系，这方便企业内部进行关联交易！ 　　在查处跨国偷避税案件中，税务人员遇到的最大困难是难以全面、准确掌握纳税人经营、交易的真实资料，导致税务机关虽然对某些纳税人的交易有所怀疑，但苦于证据不足而无法追究，或者是追究的力度很弱。在许多反避税案件中，我们经常看到“经过与纳税人艰苦谈判、协商而达成……”等字眼，这说明税务机关在执法过程中，因为对纳税人跨国交易的资料掌握不全而显得底气不足。 　　5、企业融资时，可以采取“海外曲线造壳上市”方式增资扩股，以获得众多好处（如保密、避税、减少外汇限制等）。
　　6、剥离不良资产，注入在避税地新设立的离岸公司，海外曲线造壳上市。 　　为实现在某地（如香港）顺利上市而进行的资产重组过程中，可在国际避税地（如开曼群岛）注册一家离岸公司，利用国际避税地（如开曼群岛）对注册公司资产质量要求宽松的特点，把全部的企业不良资产注入新公司，从而顺利实现了优质资产与不良资产的剥离，预计不日即将传来企业成功在某地（如香港）上市的捷报。 上一页 1 2 3 下一页
　　7、通过海外离岸公司的建立，配合国内的企业重组。 　　8、信托避税。 　　国际型企业可在离岸管辖区虚设一家信托投资公司，然后把它的财产虚设为避税地的信托资产，就可以达到避税目的。比如，某跨国企业在巴哈马群岛设立一家信托公司，并把远离巴哈马群岛的财产虚设给该信托公司，随后将财产经营所得挂在信托公司的账上，从而避开纳税义务。 　　（四）建立海外离岸公司带来的除避税以外的其他好处 　　以上策划方案，实施成本极低，除了将给我们带来极其巨大的税收利益外，还可以获得如下好处： 　　1、快速募集国际资本。 　　2、在世贸背景下，以外资名义在中国大陆投资、合资、参股，直接面对企业参与股权重组和资产购并等。 　　3、 在经济全球化的大环境下，以外资名义快速方便地与国际财团、银行融通国际资金，实现资产抵押贴现、资本运营等。 　　4、不仅能规避贸易风险，还可以利用离岸公司以信托方式管理资产，实现资产的安全性和保密性。 　　5、 直接以外资的名义全资控股国内自己公司的产权，实现资产转移，并合法享受外资待遇。 　　6、 直接以外资名义注册国际商标，有利于品牌快速成功．